2025. aasta alguses tõusevad mitmed maksusoodustused, mille kasutamine väärib ettevõtjate poolt kaalumist.
Välislähetuse päevaraha
Välislähetuse maksuvaba päevaraha:
- 75 EUR lähetuse esimese 15 päeva kohta, kalendrikuus.
- 40 EUR täiendavate lähetuse päevade kohta.
Välislähetuse päevaraha saab maksuvabalt maksta ka lähetusesse minemise päeva eest, kui välisriiki suunduv sõiduk väljub hiljemalt kell 21:00 ja lähetusest saabumise päeva eest, kui välisriigist saabuv sõiduk saabub pärast kella 3:00.
Isikliku sõiduauto kasutamise hüvitis
Isikliku sõiduauto kasutamisel töösõitudeks on maksuvabalt võimalik hüvitada:
- 0,5 EUR/km, kuid mitte üle 550 EUR kalendrikuus.
Maksuvabalt hüvitatavaks töösõiduks on ka töölepingu alusel töötava töötaja sõit elu- ja töökoha vahel, kui töötaja elukoht asub vähemalt 50 kilomeetri kaugusel töökohast. Samuti juhul, kui ühistransporti kasutades ei ole võimalik seda teekonda läbida mõistliku aja- või rahakuluga.
Töötaja majutuskulud
Töötaja majutuskulude maksuvaba hüvitamine on lubatud, kui töötaja elukoht asub vähemalt 50 kilomeetri kaugusel töökohast ja töötaja omandis ei ole töökohale lähemal asuvat eluasemena kasutatavat kinnisvara:
- Tallinnas ja Tartus 500 EUR kalendrikuus.
- Muudel juhtudel 250 EUR kalendrikuus.
Reklaamkingitused
- Maksuvaba on reklaami eesmärgil üle antud kaup või osutatud teenus, mille väärtus on ilma käibemaksuta kuni 21 EUR.
Väga oluline on silmas pidada, et maksuvaba piirmäär on tõstetud vaid Tulumaksuseaduses (§ 49 lg 1) ja jäänud endiselt muutmata Käibemaksuseaduses (§ 4 lg 2 p 6). Nii tekib olukord, kus reklaamkingid, mille maksumus on üle 10 EUR EUR, kuuluvad maksustamisele kogu kingituse summas.
Vastuvõtukulud
Külaliste või koostööpartnerite toitlustemise, majutamise, transpordi või meelelahutusega tehtud kulude maksuvabastus koosneb kahe komponendi summast:
- 50 EUR kalendrikuus, millele lisandub
- 2% isikustatud sotsiaalmaksuga maksustatud väljamaksete summast.
Isikustatud sotsiaalmaksuga maksustatud väljamaksed on enamasti töötasu ja juhatuse liikme tasu brutosumma.
Oluline on silmas pidada vastuvõtukulude maksuvabastuse summeeritavust ühe kalendriaasta piires. Nii võib näiteks jaanuaris piirmäära ületanud, maksustatud kulude maksu saada tagasi, kui järgnevatel kuudel tekkinud vastuvõtukulude summa jääb piirmäärast allapoole. Samuti saab detsembris kasutada kogu aasta jooksul kogunenud vastuvõtukulude kasutamata maksuvabastust.
Töötervishoidukulud
Töötervishoiukulude maksuvabastuse saamiseks ei ole enam nõutud riskianalüüs, töötervishoiuarsti ettekirjutus vms. dokument. Uue korra järgi on maksuvabastuse saamiseks oluline, et kulu oleks ettevõtlustustulu saamise eesmärgil vajalik või kohane ettevõtluse säilitamiseks või arendamiseks ning kulu seos ettevõtlusega oleks selgelt põhjendatud. Ettevõtlusega on seotud ka kõik mõistlikud ja vajalikud kulud, mida tööandja teeb tervisele ohutu töökeskkonna loomiseks ja tagamiseks.
Tervise edendamise kulud
Tervise edendamise kulude maksuvaba summa jäi endiseks, kuid leebemaks muutus kord nii kulude tegemise aja, kui ka sisu poolest:
- Tervise edendamise kulusid võib teha 400 EUR ulatuses töötaja kohta aastas. Enam ei ole kvartaalse kulu piirangut. Kogu kulu võib teha kasvõi ühel päeval.
- Maksuvabade spordikulude hulka loetakse nüüd ka kulud massaažile, sealhulgas seadmega või seadme abil tehtavale massaažile (rullmassaaž, LPG massaaž jms.). Massaaži teenuse osutaja ei pea olema kantud tervishoiukorralduse infosüsteemi. Samuti puudub teenuseosutaja kutsetunnistuse nõue.
- Laienes maksuvabalt hüvitatavate tervishoiuteenuste valik. Muuhulgas lisandusid hambaravi ja logopeedilise ravi teenused, kui teenust osutab tervishoiuteenuse osutamise tegevusloaga isik. Ühtlasi toitumisnõustamise teenused, mida osutab kutsega toitumisnõustaja.
Vajad abi?
Maksusoodustused pakuvad kokkuhoiu võimalusi aga võivad valesti kasutamisel hoopis lisakulusid tekitada. Abi vajamisel võta meiega julgesti ühendust siin.